Свидетельство СРО

Свидетельство 273

svid-273

Полезная информация

Заказать обратный звонок

Если вы хотите получить больше информации об услугах , заполните поля ниже. Мы свяжемся с Вами в ближайшее время и проконсультируем по интересующим вопросам.

Аудит оценок стоимости предприятий и аудит оценки стоимости организаций

В данной статье раскрываются некоторые аспекты одной из полезных и высокооплачиваемых деятельностей современного человека – аудит оценок стоимости организаций. Следует отметить, что в нашей стране очевидно дальнейшее, всестороннее и перспективное развитие оценочной деятельности в рамках развития рыночной экономики.

В настоящее время уже проведена достаточно серьезная и объемная работа, направленная на разработку наиболее эффективных методических подходов, методик и методов, необходимых для выдачи оценок стоимости существующих форм и видов имущественной собственности, как юридических лиц, так и физических. Некоторые из таких методов оценки стоимости имущества активно используются в качестве эффективного инструмента фальсификации, применяющегося для существенного занижения стоимости.

Следует отметить, что в настоящее время наиболее полно и эффективно разрешены задачи, касающиеся определения стоимости земельной собственности, произведений культуры и искусства, страховых компаний и банков, объектов офисной и жилой недвижимости, произведений ювелирного искусства и т.д. По указанным видам в настоящее время существует достаточно большая статистика продаж, которая постоянно пополняется и расширяется. Она необходима для получения возможности применения более обоснованного подхода к решению задач данного рода. Отметим, что притом, что существует масса всевозможной литературы, которая раскрывает отдельные вопросы оценочной стоимости организаций, методическая и теоретическая поддержка условий, необходимых для получения корректных и достоверных данных остается между тем откровенно слабой.

По структуре и природе своего имущества действительно экономические значимые для страны компании отличаются друг от друга. Для нашей страны довольно редки случаи торговых сделок купли-продажи, таким образом, статистика, касающаяся этих процессов, крайне ограничена. Другими словами будет затруднительно в качестве аргумента оценки стоимости того или иного предприятия доказать, что оно аналогично другому. В связи с этим становится понятно, что в условиях современной экономики нельзя использовать рыночный подход применительно к оценке стоимости бизнеса. Либо это будет связано с сомнительными допущениями.

Некоторые отечественные специалисты, предоставляющие услуги по оценке стоимости имущества предприятия, находятся в уверенности обоснованности использования зарубежной статистики продаж, которая, несомненно, облегчает поиск аналогичных объектов. Однако, скорее всего, в пределах нашей страны данная практика окажется несколько преждевременной, так как не каждая глобализация может быть оправдана.

Методы оценки стоимости организаций

В последнее время стало очевидно, что используемый до этого для определения рыночной стоимости компании метод дисконтирования денежных потоков, не в состоянии обеспечить необходимый уровень достоверности. Тем более что данный метод был разработан для оценки стоимости ценных бумаг. Очевидно, что организацию ни в коем случае нельзя рассматривать с помощью методов, которыми оценивают стоимость облигаций.

Довольно существенную часть стоимости организаций составляют некие латентные нематериальные активы интеллектуального капитала, которые не находят своего отражения в имеющихся системах финансового и бухгалтерского учета. Задача определения ценности активов данного типа и по сей день остается одной из самых главных и нерешенных проблем, которая занимает умы профессиональных специалистов-оценщиков.

Будущих оценщиков во все времена учили, и продолжают учить сейчас, определять стоимость организаций одновременно методом доходного, затратного и рыночного подхода. После получения всех значений, стоимость определяется как усредненное значение между этими показателями, что, по сути, не верно. Действительно, в каждом отдельном случае непременно должен выбираться свой, наиболее подходящий и уместный подход. То есть выбранный метод оценки должен быть непременно научно обоснованным, эффективным и единственно правильным.

Если говорить о том, как определяется рыночная стоимость предприятия на данный момент, то большинство специалистов осуществляют этот процесс, устанавливая капитализацию объектов, которым необходимо дать оценку стоимости. Другими словами, эксперты попросту оценивают бумажно-спекулятивную стоимость, зависящую в основном от состояния дел на фондовом рынке, соотношения курсов доллара и евро, цен на энергоносители и т.п. При таком подходе получается, что действительная ценность оцениваемой организации не влияет на ее стоимость.

Следует отметить тот факт, что, определяя стоимость организации, специалистам в данном случае вовсе не обязательно лично смотреть на компанию, на земельный участок, которым она располагает, на состояние зданий и т.д. Стоимость таких скрытых нематериальных активов оценщиком попросту игнорируется. Он действует по-другому – получает соответствующие данные фондовой биржи, вносит небольшие коррекции, отвечающие его собственным представлениям, вносит нужные сведения и выдает заказчику свою оценку «рыночной» стоимости исследуемого объекта.

Проблемы оценочной деятельности современности

Современные оценщики, прежде всего, руководствуются принципом, что при выполнении своей деятельности необходимо затрачивать как можно меньшее количество рабочего времени на выполнение мозгового штурма, сбор необходимой исходной информации и на ее анализ. Выбор метода проведения оценки выбирается, не исходя из каждого конкретного случая, а стандартными методами, прописанными в учебниках.

Конечно, гораздо проще взять данные из имеющейся у компании бухгалтерской отчетности, предварительно не проверив ее существенности, проработать все эти данные и привести их в подходящий для заказчика вид. После этого останется выполнить просто ряд примитивных и формальных расчетов примерной стоимости организации, не забыв при этом придать полученной информации наукообразие, используя в работе дисконтирование прогнозируемых потоков денежных средств.

После осуществления всех этих процессов, рыночная стоимость организации приравнивается к ее оценке капитализации. Как правило, при этом не ставится задача определения стоимости даже основных стоимостеобразующих элементов рыночной стоимости компании.

Подводя итог вышесказанному, остается отметить, что в настоящее время вызывает большие нравственные и методологические трудности определение научно-обоснованной, экономически-оправданной и достоверной оценки стоимости организации.

Можно сказать, что полученные таким образом оценки, скорее носят исключительно формальный характер, который попросту не может в полной мере отображать реальное положение вещей. В итоге таких действий может возникнуть ситуация, когда несколько привлеченных экспертов могут дать одному и тому же предприятию оценки стоимости, которые будут существенно отличаться друг от друга.

Аудит оценок стоимости организаций

В настоящее время даже существует практика отслеживания и недопущения возникновения подобных ситуаций. В этом случае можно сказать, что осуществляются аудит оценок стоимости организаций и аудиторские услуги в Санкт-Петербурге, направленные на проверку полученной оценки стоимости рассматриваемой организации. Такое решение позволяет выявить наличие грубейших ошибок, которые, возможно, допустил оценщик в ходе своей деятельности.

Аудит оценок рыночной стоимости организации зачастую называют стоимостным или оценочным аудитом. По отношению к исследуемым организациям, данный вид проверок является независимым и внешним. Следует отметить, что для некоторых компаний обязательно его ежегодное проведение. Так для фирм, с объемом годовой выручки, составляющей 3-5 млн. рублей, проверка выполняется по желанию заинтересованных лиц. Что касается стоимостного аудита, то в качестве инициаторов его проведения могут выступать как продавцы, так и покупатели, желающие приобрести данную организацию. Не редки случаи, когда возникают неприятные ситуации и конфликты в ходе проверки, их разрешением занимается арбитражный суд.

Задачи аудита оценок стоимости организаций

Основными задачами оценочных проверок являются:

  • выполнение анализа и установление степени существенности, объективности, достоверности, научной обоснованности и экономической справедливости оценки стоимости организации, которая была установлена оценщиком;
  • выявление всех ошибок и недостатков, которые были допущены оценщиком в ходе его деятельности, как по форме, так и по содержанию;
  • поиск и указание путей наиболее эффективного устранения найденных недостатков в отчете, составленном о выполненной работе по оценке стоимости.

Процедуры аудита оценок стоимости организаций

Выбор процедур оценочной проверки в случае каждой конкретной организации, зависит, прежде всего, от состава стоимостеобразующих элементов, которые имеют у них в наличии. Как правило, в роли таких элементов служат:

  • земельный участок;
  • комплекс зданий и сооружений с организационным, технологическим и санитарно-бытовым содержанием;
  • инфраструктура;
  • транспортные средства;
  • латентные нематериальные активы;
  • средства, предназначенные для защиты окружающей среды.

Здесь перечислены только основные и самые крупные стоимостеобразующие элементы, но помимо них существует ряд более мелких, таких как затраты, необходимые на восстановление приемлемого организационного, социального, финансово-экономического, технического и технологического состояния.

Таким образом, получается, что от того, какая в компании структура стоимостеобразующих элементов, зависит выбор и состав необходимых для стоимостного аудита процедур. Как правило, оценочная проверка включает в себя следующие процедуры:

  • проверку соответствия выбора того или иного оценочного подхода к корректному определению стоимости комплекса сооружений организации в соответствии со спецификой условий его эксплуатации и сбытом производимой продукции;
  • проверку оценки стоимости нематериальных активов организации;
  • проверку оценки стоимости имеющихся транспортных средств;
  • проверку оценки стоимости земельного участка в собственности, либо прав на его временное владение;
  • проверку оценки стоимости инфраструктуры организации.

После выполнения всех этих процедур, необходимо провести еще одну проверку - выяснить соответствуют ли используемые методы расчета действующим в настоящее время международным стандартам. В том случае, если были допущены отклонения от этих стандартов, то все они непременно должны быть аргументировано обоснованы. Завершает всю работу этап проведения экспертизы формы, глубины, полноты и последовательности изложения отчетов по выполненной оценке предприятий.

Не оставляет никаких сомнений, что в будущем будут разрабатываться и внедряться новые стандарты оценочного инициативного аудита, стоимость (указана в разделе "цены"), которые по мере накопления практического опыта и научных наработок будут совершенствоваться.

В том случае, если проверки будут выполняться осознанно и обоснованно, в скором времени сформируется отдельная группа специалистов, занятых в сфере оценочной деятельности, которые будут специализироваться на предоставлении услуг подобного рода. Естественно, что самыми подготовленными к ним окажутся те эксперты, которые в настоящее время составляют отчеты по оценке стоимости организаций.

Все это должно способствовать повышению уровня достоверности оценки действительной ценности организаций, и приведению в соответствии с ней оценки их рыночной стоимости. В этом случае уже не будет такого большого разброса оценочной стоимости компаний, который можно наблюдать в настоящее время. По всему видно, что стоимостный аудит является в перспективе новым видом общественно-полезной, высокоинтеллектуальной, самоокупающейся и высокооплачиваемой деятельности человека. Не оставляет никаких сомнений тот факт, что в скором времени, данный вид аудита приобретет большую популярность и востребованность, получив закономерное и достойное распространение в повседневной деятельности современной экономики.